题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
1、某企业是增值税一般纳税人,2018年因火灾毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为60万元,保险公司赔偿50万元。该企业适用的增值税税率为16%,则毁损原材料应转出的进项税额是()万元。
A.1.6
B.0
C.8
D.9.6
答案
(1)进项税额1600元,普通发票不能抵扣进项(2)进项税额=10000×(1+6%)×16%=1696元(3)销项税额=12296÷(1+16%)×16%=1696元(4)销项税额=12296÷50×2÷(1+16%)×16%=67.84元(5)销项税额=24360÷(1+16%)×16%=3360元(6)应纳税额=15450÷(1+3%)×2%=300元(7)进项税额转出=8000×16%=1280元应纳税额=1696+67.84+3360-(1600+1696-1280)+300=3407.84元
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