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[主观题]

【第4题】某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。要求：计算该厂应代收代缴的消费税税额。（已知以上款项均不含增值税，化妆品消费税税率为15%）

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第1题

甲化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。已知以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%，则下面关于该化妆品厂应代收代缴消费税计算的算式中，正确的是（)。

A.（30000+10000）×15%

B.（30000+10000+5000）×15%

C.（30000+10000）÷（1-15%）×15%

D.（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%

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第2题

甲化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。已知以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%。则下列关于该厂应代收代缴消费税计算正确的是（）。

A.（30000+10000+5000）×15%

B.（30000+10000+5000）÷（1+15%）×15%

C.（30000+10000+5000）÷（1-15%）×15%

D.（30000+10000+5000）÷（1+13%）×15%

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第3题

【第1题】某化妆品厂，2019年10月发生下列经济业务：（1）销售一批高档化妆品，适用消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税额13万元，款已存入银行。（2）没收逾期未退的高档化妆品包装物押金22600元。（3）将自产的高档化妆品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为50000元，成本价为30000元。（4）受托加工高档化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。（5）将高档化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户，成本价16000元，不含增值税价格20000元。要求：计算该企业本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税），以万元为单位，保留两位小数。

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第4题

三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。（4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类

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第5题

甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年9月份委托乙化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知甲化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，乙化妆品厂无同类产品售价；高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

A.（57000＋9500）×15％

B.（57000＋9500）÷（1－15％）×15％

C.100000÷（1－15％）×15％

D.100000×15％

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第6题

委托加工应税消费品是指（）

A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品

B.由受托方提供原材料生产的产品

C.由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品

D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品

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第7题

4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（）。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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第8题

某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

A.0

B.50÷(1-15%)×15% =8.82（万元）

C.(50+13)×15% =9.45（万元）

D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12（万元）

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