题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
某公司2018年度税前会计利润为9 000 000元,所得税税率为25%。全年实发工资、薪金为600 000元,职工福利费100 000元,工会经费20 000元,职工教育经费30 000元;经查,当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金,当年国债利息收入300 000元,已计入利润,假定公司全年无其他纳税调整因素。(职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%、2%、8%) 要求:完成以下计算或会计处理: (1)计算企业应纳税所得额。 (2)计算企业应交所得税。 (3)编制计提应交所得税的会计分录。 (4)将所得税转入“本年利润”账户。 (5)计算企业净利润。 (6)结转净利润。 (7)按净利润10%、5%计提法定盈余公积、任意盈余公积。 (8)按净利润40%分配投资者利润。 (9)结转已经分配利润。 (10)计算企业年末未分配利润。 评分标准: (1)数字计算正确,会计分录正确得满分; (2)数字计算错误,会计分录正确得该小题的60%分值; (3)数字计算正确,会计分
答案
C
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