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[单选题]

李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为：（1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元；（3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。则关于李女士2019年个人所得税综合所得项目，下列选项中计算错误的有（）。

A.综合所得的收入额为154400元

B.综合所得应纳税所得额为51600元

C.综合所得应纳税额为2600元

D.综合所得应退税额4280元

答案

ABC

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第1题

李女士（中国公民，国内某单位职工）2019年1-12月份有关情况为：（1）工资、薪金收入10000元/月，全年累计120000元；个人按照规定缴纳的“三险一金”1600元/月，全年累计19200元；按照规定享受专项附加扣除2000元/月，全年累计24000元；任职单位累计已预扣预缴税款504元；（2）担任A公司兼职翻译，每月报酬3000元，全年累计36000元，A公司已预扣预缴税款5280元；（3）译著稿酬10000元，出版社已预扣预缴税款1120元。则下列选项中计算错误的是（）。

A.综合所得的收入额为154400元

B.综合所得应纳税所得额为51600元

C.综合所得应纳税额为2600元

D.综合所得应退税额4280元

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第2题

王某为我国某企业工作人员，2019年每月在企业取得工资薪金8200元，全年取得工资薪金98400元， 11月份有一篇论文在期刊发表，取得稿酬为7700元。全年综合所得应纳个人所得税为（）元。（计算结果保留1位小数）

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第3题

某职员（独生子女）2019年1月工资薪酬收入12000元，其中含单位为其缴纳的基本养老保险260元，基本医疗保险120元，失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员赡养62岁父母及供养7岁女儿，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元

A.4580

B.4080

C.3580

D.3080

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第4题

李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是（）

A.李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税

B.如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元

C.如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元

D.李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元

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第5题

李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是

A.李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税

B.如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元

C.如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元

D.李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元

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第6题

李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是（）。

A.李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税

B.如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元

C.如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元

D.李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元

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第7题

王某为甲公司员工，2019年1月取得税前工资薪金收入8200元，“三险一金”为1500元，专项附加扣除和依法确定的其他扣除未1000元，王某本年1月甲公司预扣预缴工资薪金个人所得税的应纳税所得额为（）元

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第8题

甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%。　　（1）甲公司全年应付职工薪酬为285万元，其中：工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，因现金结算股份支付确认管理费用50万元；假定甲公司全年无其他纳税调整因素。（2）税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。

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第9题

中国公民李某2019年12月工资6200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）。

A.256

B.300

C.458

D.165

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第10题

4.某中国公民2019年1月应发工资为8000元，2月应发工资为9 500元，每月“三险一金”等专项扣除为1500元，每月专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。要求：根据上述资料，计算该公民2019年2月应当预扣预缴的税额，并编写代扣代缴相关的分录。

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