注册税务师审核某啤酒厂时,发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下:2006年3月收取351元,2006年5月收取585元,2007年4月销售啤酒含税售价为351000元,同时,另收啤酒箱押金234元,都记入“其他应付款――存入保证金”账户,以前收取的押金均未退还,则2007年4月的销项税额为()元。
A.51000
B.51034
C.51051
D.51136
A.51000
B.51034
C.51051
D.51136
第1题
A.由酒厂提供原材料生产的酒
B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
C.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的酒
D.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
第2题
A.红字冲销法
B.蓝字更正法
C.补充登记法
D.综合账务调账法
第3题
A.2.86%
B.3.23%
C.4%
D.10%
第4题
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
第5题
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
第6题
A.应税项目错误
B.扣除费用错误
C.适用税率错误
D.未将不含税收入换算为含税收入额计税
第7题
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
第8题
A.销售货物的收入
B.建造合同收入
C.从事代购收取的手续费收入
D.将外购货物用于交际应酬确认的收入
E.用机器设备对外投资确认的净收益
第9题
第10题
(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值l200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为l000万元(不考虑土地增值税)。
(2)某酒厂本月销售啤酒100吨,不含税售价为每吨9400元款项收存银行,收取包装物押金10000元,同时“其他应付款—存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。
(3)某企业将自产应税消费品一批用于职工个人消费,已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元,生产成本为35000元,消费品的消费税率为10%。
(4)某工业企业为增值税一般纳税人,本月向渔民收购一批水产产品,主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元,款项以现金支付。
(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税企业)外购用于生产产品的面粉一批,已知账面成本为30000元。
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