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[多选题]

注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有()。

A.由酒厂提供原材料生产的酒

B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

C.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

D.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒

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第1题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资1600元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)×10%-25-50=5元,企业实付该职工工资 1595元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是() 。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第2题

注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为80000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为100000元，本期销售成本发生额为120000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()

A.0.167

B.0.1

C.0.136

D.0.079

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第3题

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，

A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售

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第4题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

A.2.86%

B.3.23%

C.4%

D.10%

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第5题

注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为330000元，期末产成品结存成本为l20000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，下面所做的调整分录不正确的有（）

A.借：在建工程 50000贷：库存商品 6522主营业务成本 43478

B.借：在建工程 50000贷：原材料 1250生产成本 l2870库存商品 4680主营业务成本 31200

C.借：在建工程 50000贷：主营业务成本 50000

D.借：在建工程 50000贷：生产成本 l3200库存商品 4800主营业务成本 32000

E.借：在建工程 50000贷：主营业务成本 50000

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第6题

注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照（）进行调整。

A.税务机关核定消费税的最低计税价格

B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.销售给无关联关系的第三者的价格

D.成本加合理的费用和利润的方法

E.销售给关联企业的实际销售价格

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第7题

注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为 330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，下面所做的调整分录不正确的有()

A.借：在建工程 50000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478

B.借：在建工程 50000 贷：原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本

C.借：在建工程 50000 贷：主营业务成本 50000

D.借：在建工程 58500 贷：生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500

E.借：在建工程 50000 贷：主营业务成本 50000

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第8题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200 000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.044

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第9题

注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

D.综合账务调账法

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第10题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.044

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