某综合性企业2003年度有关资料如下：
（1）8月与外商订立加工承揽合同—份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8.27
（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年－－2009年实现利润的30%支付
（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%
（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物—批，货款40万元，已收存银行
要求：
（1）分期计算该企业应缴纳的印花税
（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法
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第1题
某综合性企业2002年度有关资料如下： (1)8月与外商订立加工承揽合同－份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8．27。 (2)10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2003～2008年实现利润的30％支付。 (3)10月与银行签订－年期借款合同，借款200万元，年利率5％。 (4)10月根据客户订货单向乙公司销售货物－批，货款40万元，已收存银行。 (5)本题可能涉及的印花税税率分别为： ①技术合同、购销合同税率0．3‰； ②加工承揽合同、产权转移书据0．5‰； ③借款合同税率为0．05‰。 要求：(1)分期计算该企业应缴纳的印花税。 (2)请代该企业选择最适宜的缴纳方法。
第2题
A.60000元
B.90000元
C.160000元
D.250000元
第4题
案例二.
(一)资料
2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：
1.该企业生产和销售甲、乙两种产品，甲产品售价100元/件，成本50元/件;乙产品售价80元/件，成本40元/件。
2.12月20日，该企业发出甲产品5 000件给本地一家代销单位，年末收到代销结算清单，清单反映产品已经销售，但尚未结算货款。该企业已确认销售收入并结转销售成本。
3.12月25日，某客户用支票购买甲产品500件，乙产品2 000件，提货单和发票已经开出并交给客户，但尚未提货。该企业已确认销售收入，未结转销售成本。
4.12月27日，该企业发货给外地一家公司，其中：甲产品1 000件，乙产品2 000件，至年末没有办妥货款结算手续。该企业已确认销售收入并结转销售成本。
5.12月10日，由于资金紧张，该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现，支付贴现息2 000元。票据到期后没有发生拒付情况。
6.2003年末，该企业应收账款余额2 000万元，其他应收款余额400万元，应收票据余额600万元。企业采用备抵法核算坏账，按应收账款余额的3‰计提坏账准备，账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元。2003年度发生坏账损失200万元;当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元;年末计提坏账准备173万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业对上述业务的处理，对主营业务收入产生的影响是：
A.多计101万元
B.多计26万元
C.多计47万元
D.少计26万元
第5题
（1）2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。
（2）2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。
（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。
（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。
（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
要求：
（1）计算该企业2003年度应纳税所得额。
（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额。
（3）计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）
第6题
1．目的：练习多品种保本点的计算。
2．资料：某企业计划年度产销A、B、C三种产品，其有关资料如下：
产品名称 | A产品 | B产品 | C产品 | 合计 |
产销量 | 100件 | 160件 | 120件 | |
单价 | 300元 | 400元 | 550元 | |
单位变动成本 | 180元 | 220元 | 357.5元 | |
固定成本总额 | 31950 |
3．要求：
第7题
某综合性企业2008年度发生如下应税业务
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元．施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%）,10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题。
与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。
A.360
B.420
C.780
D.840
第8题
某企业2005年度有关资料如下：
(1)实收资本比2004年增加100万元；
(2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，年利率5%；
(3)与铁路部门签运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；
(4)与丙企业签订技术转让合同，收入按丙公司以后年度利润的30%支付。
要求：作出企业应缴纳印花税的会计处理。
第9题
A.30
B.40
C.50
D.200
第10题
某企业2007年度成立，当年有关资料如下： (1)实收资本1000万元，资本公积500万元。其他营业账簿共10件。 (2)与租赁公司签订租赁合同，合同金额300万兀。 (3)与本年签订购销合同，合同金额共800万元。 (4)与货运公司签订运输合同，载明运输费用7.5万元。 (5)与某企业签订技术转让合同，载明转让费共计20万元。
要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。
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