题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（）。

A.存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

B.税前准予扣除的损失为43．5万元

C.税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

E.意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批

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第1题

某增值税一般纳税人因管理不善导致火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为100万元，经确定应转出的增值税为13万元，应收保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素，经批准属于企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）

A.借：营业外支出44

B.借：管理费用44

C.借：营业外支出57

D.借：管理费用57

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第2题

某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为13%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其损失资料已按规定留存备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。

A.税前准予扣除的损失为45万元

B.税前准予扣除的损失为52.80万元

C.税前准予扣除的损失为60万元

D.损失原材料而转出的进项税额准予所得税前扣除

E.损失原材料而转出的进项税额不得在所得税前扣除

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第3题

《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下()业务应在本栏进行反映。

A.某工业企业因管理不善发生的材料损失

B.某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目

C.某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货

D.某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利

E.某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额

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第4题

某服装厂(增值税一般纳税人)2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为()。

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

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第5题

某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。

A.45

B.50

C.53.5

D.58.5

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第6题

某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元(不含税)的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。

A.50

B.60

C.60.2

D.57.8

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第7题

某居民企业为增值税一般纳税人，2019年因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税)的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（)万元。

A.60

B.50

C.67.8

D.57.8

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第8题

某食品厂（增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：（1)本月销售食品共取

某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：

(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。

(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。

(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。

(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。

(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。

根据上述资料回答下列问题：

经盘点损失的面粉应转出进项税额为()元。

A．1430

B．1300

C．1335

D．1332.55

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第9题

2020年6月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月从一般纳税人处外购钢材一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A.41

B.93

C.103

D.113

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第10题

某服装厂(增值税一般纳税人)2015年12月因管理不善导致一批11月份从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为()万元。

A.22590

B.22380

C.23490

D.25590

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