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[单选题]

【资料2】某房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能按项目准确计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。已知:销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租写字楼适用的营业税税率为5%,该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加为3%,采用速算扣除数的简便方法计算土地增值税。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

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第1题

【资料1】A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的住宅楼,其中8栋直接对外销售;l栋自用为售楼中心;1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括:(1)支付土地使用权价款1400万元;(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;(3)前期拆迁补偿费150万元,直接建筑成本2100万元;(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能按项目准确分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。要求:根据上述资料,分析回答下列第56~59小题:根据营业税法律制度的规定,下列各项表述中,正确的是()。

A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税

B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税

C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税,再按服务业缴纳营业税

D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税

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第2题

某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。
取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元,出租房屋对应的其他业务成本为20万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。

(1)计算该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计。

(3)2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税。

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第3题

某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。根据以上资料,回答下列问题:该企业2010年应纳企业所得税()万元

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

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第4题

某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。根据以上资料,回答下列问题:该企业2014年应交纳的企业所得税为()万元

A.0

B.25

C.12.25

D.49

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第5题

2011年1月1日,丁公司相关科目的期初余额分别是:“实收资本”500000元,“资本公积”120000元,“盈余公
积”90000元,“利润分配——未分配利润”250000元。2011年有关业务及相关资料如下。

(1)某投资者追加投入资本110000元,但协议规定,计入实收资本的金额为100000元,全部款项已存入银行。

(2)2011年度有关损益类科目的发生额分别是:主营业务收入560000元(贷方),其他业务收入38000元(贷方),公允价值变动损益24000元(贷方),主营业务成本460000元(借方),其他业务成本35000元(借方),营业税金及附加28000元(借方),管理费用24000元(借方),财务费用16000元(借方),营业外支出9000元(借方),所得税费用12500元(借方)。

(3)按照净利润的10%提取盈余公积。

(4)经股东大会同意,将盈余公积50000元转增实收资本。

要求:根据上述资料,回答以下问题。

(1)2011年1月1日资产扣除负债后的余额为()元。

(2)该企业2011年末的营业利润为()元。

(3)该企业2011年末的利润总额为()元。

(4)该企业2011年末的净利润为()元。

(5)该企业2011年末的所有者权益总额为()元。

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第6题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:(1)外购用于生产摩托车的原料,对方开具

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:

(1)外购用于生产摩托车的原料,对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元;支付运输费用50万元,取得运输发票;

(2)销售摩托车1800辆,取得不含税销售额1800万元;

(3)应扣除的摩托车销售成本为800万元;

(4)发生管理费用100万元,其中包括业务招待费40万元;

(5)发生销售费用350万元,其中包括广告费300万元;

(6)发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元,取得保险公司给予的赔偿金额22万元;

(7)从境外100%控股的子公司取得税后利润80万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。

已知:?摩托车适用的消费税税率为10%;?该企业取得的相关票据均通过主管税务机关认证;?该企业2011年度缴纳营业税金及附加219.75万元;④该企业2011年度已预缴企业所得税88万元。

要求:

根据上述资料。按下列序号计算回答问题(计算结果保留小数点后两位)。

(1)计算该企业应缴纳的增值税;

(2)计算该企业应缴纳的消费税;

(3)计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额;

(4)计算该企业广告费应调整的应纳税所得额;

(5)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税税额;

(6)计算该企业2011年度境外收益应补缴的企业所得税税额;

(7)计算该企业2011年度境内、境外收入汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。

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第7题

某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中80%的建筑面积直接对外销售,
取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

根据上述资料回答下列 71~74 问题。

第 71 题 该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

A.412.99

B.416.39

C.420.64

D.424.11

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第8题

某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中80%的建筑面积直接对外销售
,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:

(1)支付土地使用权价款1400万元。

(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。

(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

根据上述资料回答下列问题。

该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

A.412.99

B.416.39

C.420.64

D.424.11

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第9题

某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料回答下列问题:该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

A.412.99

B.416.39

C.420.64

D.424.11

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第10题

‍‍ 某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损16万元,2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元‍‍

A.1.5

B.2 .25

C.3

D.5.2

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