题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应()。
A.调增应纳税所得额17500元
B.调减应纳税所得额17500元
C.调增利润总额17500元
D.调减利润总额17500元
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A.17．49万
B.18．55万
C.19．61万
D.20．43万
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第3题
某市自兴商贸有限公司（一般纳税人）职工张三从2007年起承包自兴公司，承包协议约定张三每
年固定上缴利润40万元，剩余部分归张三所有。张三承包后仍从自兴公司取得固定工资3500元/月。
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2008年自兴公司经营情况如下：
（1）销售甲类货物不含税收入1200万元，在销售货物的同时提供运输劳务取得收入234万元。
（2）将外购乙类货物对外投资，与B企业成立一联营企业C，拥有C企业40%的股权。经查，乙类货物的成本300万元，同类市价为330万元。
（3）出租空余办公楼取得年租金l20万元，企业其他自用房产共计原值5000万元。
（4）企业利润表上营业成本800万元；销售费用、管理费用（不含税金）、财务费用共计300万元。财务费用中向其他企业借款400万元支付利息40万元（银行同类同期贷款年利率6%）。
管理费用（不含税金）、销售费用中列支的企业员工的合理工资l00万元，计提并使用的职工福利支出15万元，计提工会经费支出2万元，实际并未上缴工会经费，计提并使用的职工教育经费支出3万元。
（5）由于库存不足，年底企业购进甲类货物发生进项税额共计110万元，并支付运费l0万元，同时取得运费发票。
（6）经核定的上年亏损为30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算自兴公司业2008年的可抵扣的进项金额；
（2）计算自兴公司2008年的销项税额；
（3）计算自兴公司2008年应缴纳的增值税；
（4）计算自兴公司2008年应缴纳的营业税；
（5）计算自兴公司2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（6）计算自兴公司2008年应缴纳的房产税（核定一次减除率20%）；
（7）计算自兴公司2008年税前可扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计；
（8）计算自兴公司2008年应纳税所得额；
（9）计算自兴公司2008年应缴纳的企业所得税；
（10）计算张三2008年个人所得税应纳税所得额（假设计算会计利润时执行新会计准则）；
（11）计算张三2008年应纳个人所得税额。
第5题
根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（)。A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境
根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是()。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限
E 新税收优惠体系为 “产业优惠为主、区域优惠为辅 ”
第8题
某中外合资经营企业经税务机关批准，可以计提坏账准备金。年末报表反映，商品销售收入2000万元人民币，本年末各
种应收账款余额120万元，利润总额为1600万元；该企业免减税期限已过，本年申报缴纳企业所得税及地方所得税198万元。税务机关年终汇算清缴时发现管理费用中列支交际应酬费20万元，弥补以前年度亏损4万元(亏损超过5年)，12月下旬购进固定资产80万元，一次性在管理费用中列支；“坏账准备”贷方余额5万元。请计算该企业本年度实际应纳的所得税税额。
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