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[多选题]

企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有()。

A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除

B.关联方之间任何往来款项不提取坏账准备

C.关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)

D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用

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第1题

根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有()。

A.计提的坏账准备金

B.工资和福利费

C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费

D.外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费

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第2题

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例超过《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》规定，以下情形中其实际支付给关联方的利息支出可以在税前扣除的有（）。

A.企业按照税法及其实施条例的有关规定提供了相关资料，证明相关交易活动符合独立交易原则

B.企业提供的资料未证明相关交易活动符合独立交易原则，但证明其实际税负不高于境内关联方

C.企业按规定准备、保存和提供了资本弱化特殊事项文档，证明相关交易活动符合独立交易原则

D.企业的本地文档对关联融通资金进行了分析，证明借贷利息未超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额

E.企业实际支付给境外关联方的利息视同分配的股息征收预提所得税

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第3题

在对关联企业间资金拆借进行税务筹划时，为了防止企业利用关联方借款任意避税，我国税法对关联方借款费用的税前扣除进行了限制。《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本( )的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

A.15%

B.25%

C.45%

D.50%

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第4题

国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括()。

A.无形资产损失

B.各类垫付款项损失

C.被金融机构收缴的假币损失

D.关联企业提供借款形成的债权损失

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第5题

《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》规定：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。（)

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第6题

下列关于关联企业借款利息的说法中，正确的有（)。

A.企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

B.企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时均准予扣除

C.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除

D.企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税

E.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出

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第7题

23、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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第8题

根据《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税[2016]114号)规定，保

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第9题

以下税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有()。

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可转企业弥补

C.个人独资企业支付给环保部的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

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第10题

1、星海公司2020年度利润表中利润总额为8 250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1 080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。要求（以万元为单位）：（1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。（2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。（3）计算当期所得税费用。

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