题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（)。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

B.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

C.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

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ABCD

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第1题

下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（)。

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B. 企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C. 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D. 企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

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第2题

下列各项产生应纳税暂时性差异的有（)。

A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

B. 可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

C. 交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

D. 因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

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第3题

下列有关资产计税基础的判定中，不正确的是（)。

A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假定未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

C.一项采用成本模式计量的投资性房地产，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为400万元

D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，如果符合免税合并的条件，则该项商誉的计税基础为0

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第4题

下列不会产生可抵扣暂时性差异的是（)。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元，取得成本为600万元

B.因债务担保确认的预计负债180万元

C.无形资产的账面价值为260万元，计税基础为160万元

D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元

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第5题

下列关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中，不正确的有（)。

A.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%)，不允许税前扣除，其应付职工薪酬的计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

B.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债，按照税法规定应当于发生时税前扣除，其计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

C.因债务担保而发生的支出，税法不允许扣除，产生永久性差异

D.企业应交的罚款和滞纳金，不得税前扣除，其计税基础等于账面价值，产生永久性差异

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第6题

下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有（)。

A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异

B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等

D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

E.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0

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第7题

下列各项有关负债计税基础的说法中，错误的有（)。

A.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

B.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0

C.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础

D.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异

E.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等

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第8题

佳程公司2020年12月10日用一台设备换入一批商品，并收到对方支付的补价15.65万元。该设备的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%，换入商品的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，与计税价格相等。该项交易具有商品实质，则该企业换入库存商品的入账成本为()万元。

A.105

B.134.35

C.135

D.160

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第9题

根据财会【2020】第20号《企业会计准则第25号——保险合同》，下列说法错误的是（)。

A.企业因当期提供保险合同服务导致未到期责任负债账面价值的减少额，应当确认为保险服务收入

B.因当期发生赔案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额，应当确认为保险服务费用

C.与因当期发生赔案及其他相关费用导致已发生赔款负债账面价值的增加额相关的履约现金流量的后续变动额，应当确认为保险服务费用

D.企业在确认保险服务收入和保险服务费用时，可以包含保险合同中的投资成分

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第10题

甲公司于2020年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元(税法认定的取得成本也是2100万元)。2020年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资2020年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是()。

A.2020年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异

B.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

C.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

D.该事项不确认递延所得税负债

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