题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列各项中，关于企业货币资金相关内部控制的表述不正确的是（)。

A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在有关负责人签字或盖章

B.对于票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

C.对于支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

D.对于货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

单选题，请选择你认为正确的答案：

ABCD

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第1题

下列各项中，属于不相容岗位分离要求的有（)。

A.明确划分职责权限

B.形成相互制约、相互监督的工作机制

C.合理设置内部控制关键岗位

D.实施相关的分离措施

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第2题

下列各项中,如果出现（)情况之一时,审计人员可不进行控制测试,而直接进行实质性测试。

A.相关内部控制不存在

B.相关内部控制虽然存在但审计人员发现其并未有效运行

C.控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量

D.期中审计后内部控制没有发生变动

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第3题

为了保证控制措施能被设置在业务系统中风险暴露最大的地方，一些企业组织相关部门参与业务系统开发和设置控制措施，下列哪一选项是不正确的（)

A.让内部审计师或内部控制师参与业务系统开发

B.使用经验丰富的内控专家设置有效的控制措施

C.要求业务部门负责制定业务系统的业务需求书

D.要求IT部门负责制定业务系统的业务需求书

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第4题

现金中心内部单元及岗位设置须满足部门制约、岗位制约的相关要求。（)

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第5题

内部控制主要聚焦在企业的运营和对于相关法律法规的遵从性上。下列那一选项不属于内部控制的聚焦点（)

A.与财务报告目标相关的舞弊风险

B.与合规目标相关的控制活动

C.与运营目标相关的持续及独立评估

D.实现企业愿景与价值的治理和文化

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第6题

下列各项中，属于实质性测试程序的是（)

A.编写销售业务文字说明

B.绘制固定资产内部控制流程图

C.编制货币资金内部控制调查表

D.编制应收账款明细表

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第7题

下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（)

A.A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

C.C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

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第8题

一个完整的货币资金内部控制系统是由货币资金收入内部控制、货币资金支出内部控制和（)三个部分组成。

A.银行存款控制

B.其他货币资金控制

C.收入和指出控制

D.库存现金控制

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第9题

下列各项中，属于内部控制关键岗位的有（)。

A.收支业务管理

B.政府采购业务管理

C.建设项目管理

D.合同管理

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第10题

下列各项中，属于会计业务可兼容岗位的是（)。

A.采购与验收

B.采购与询价

C.应付账款与货币资金稽核

D.现金保管与编制库存现金盘点表

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