A.第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B.第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C.该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金10万元
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E.该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加
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第1题
某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务：
(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；
(2) 吸收存款800万元，支付存款利息40万元， 11月1日发放贷款1200万元，年利率10%，贷款利息收入尚未取得；
(3) 取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；
(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；
(5) 10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元。
要求：根据上述资料，计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。
第2题
某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：
（1）由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息
（2）通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费
（3）为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费
（4）转让股票收入
要求：
简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么？
第3题
A.84264
B.85264
C.20000
D.72750
第4题
A.84264
B.85264
C.20000
D.72750
第5题
吴某系某市高校教师，2008年度取得如下收入：
(1)每月取得工资收入3000元，按省政府规定比例缴纳住房公积金176元(单位另外承担176元，合计住房公积金352元)；
(2)取得存款利息2000元，其中2007年8月15日前的利息为l200元，2008年10月9日后的利息为l70元；
(3)取得国库券的利息收入l000元；
(4)到其他院校讲座，取得税后收入4000元；
(5)出版小说-部，获得稿酬10000元；
(6)将住房出租给外地来本地做生意的人员居住，合同租期3年，按年收取租金24000元，当年4月因大风阳台受损，支付修理费l000元。
要求：根据上述资料，计算吴某2008年应缴纳的各项税金。其中，租房业务要求考虑各种税费。
第6题
实训目的：练习个人所得税应纳税额的计算。
案情说明：张先生系某市一公司职员(中国公民)，2008年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3400元。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2800元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得50000元。
(4)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
实训要求：
(1)计算张先生1～6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算张先生奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算张先生特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算张先生1～6月租金收入应缴纳的个人所得税。
第7题
某市一家建材生产企业2008年业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入400万元。
（2）外购原料、辅料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
（3）全年销售成本210万元。
（4）期间费用80万元（不包括各种税金）。
（5）该企业2008年实际占用的土地面积为20500平方米。
（6）拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。2008年为扩大经营规模新建一库房，9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。
（7）原有载货汽车10辆，每辆自重吨位5盹，7月份又购入载客汽车3辆，可乘坐4人，当月投入使用。
（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载客汽车每辆税额200元，载货汽车每吨税额60元）。
要求：
请根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算该建材生产企业2008年应纳城镇土地使用税额。
（2）计算该建材生产企业,2008年应纳房产税额。
（3）计算该建材生产企业2008年应纳车船税额。
（4）计算该建材生产企业2008年应纳增值税额。
（5）计算该建材生产企业2008年应纳城建税额和教育费附加。
（6）计算该建材生产企业2008年应纳企业所得税额。
第8题
某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业发放贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收入14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的l0%收取手续费。
(5)2007年3月31日向某商场发放定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息收入800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求：计算该银行2008年第2季度：
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税；
(2)手续费收入应缴纳营业税；
(3)有价证券买卖应缴纳营业税；
(4)向商场发放贷款应缴纳的营业税；
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税；
(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税；
(7)银行应代扣代缴营业税。
第9题
某市纺织厂有职工300人，2008年经营情况如下：
（1）销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元 （含税价）。
（2）将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。
（3）本厂的运输队单独对外提供运输劳务取得的收入80万元。
（4）本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。
（5）产品销售费用120万元，管理费用140万元。
要求：
根据上述资料及税法有关规定，回答下列问题：
（1）计算该纺织厂全年应纳的增值税；
（2）计算该纺织厂全年应纳的营业税；
（3）计算该纺织厂全年应纳的城建税和教育费附加；
（4）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入；
（5）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计；
（6）计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额。
第10题
某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务：
(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；
(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第四季度转让企业债券取得收入685万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1．1万元；
(3)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0．5万元；
(4)经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；
(5)10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元；
(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元，逾期贷款罚息收入5万元；10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5．6%，期限2年，双方约定按季支付利息，12月31日，生产企业向银行支付利息。
要求：根据上述资料，计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。
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