下列采购与付款环节的内部控制中，不合理的是()。

A.支票连续编号

B.记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产

C.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

D.出纳定期编制银行存款余额调节表

A.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

B.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

C.定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

D.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外

A.向债权人函证应付账款

B.检查验收单是否连续编号

C.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

D.检查签发的支票是否有被授权人的签字

A.定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

B.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

C.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

D.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

A.采购部门在收到经批准的请购单后由采购部门职员询价并确定供应商

B.验收后验收部门应编制一式多联事先连续编号的验收单

C.收到购货发票后，应与订购单、验收单核对相符

D.应由授权的财务部门的人员签署支票

A．定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

B．定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

C．记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

D．应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较

(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。

(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。

(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。

要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

A.采用适当的会计科目表核算采购与付款交易

B.采购价格和折扣须经被授权人员的批准

C.会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据

D.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

A.由被授权的财务人员签署支票

B.订货单经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门

C.收到购货发票后，应立即与订购单、验收单核对相符

D.请购单连续编号

A.由被授权的财务人员签署支票

B.订货单经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门

C.收到购货发票后，应立即与订购单、验收单核对相符

D.请购单连续编号